• Ustanovitev podjetja
  • Covid-19 – POMOČ PODJETNIKOM
  • Javni razpisi
  • Avtorji
  • E-NOVICE
  • Več o portalu
  • OGLAŠEVANJE
  • Kontakt

NoviPodjetnik

  • Vodenje
  • Prodaja
  • Marketing
  • Komuniciranje
  • Nasveti
  • Zanimivo
  • Finance
  • Startup
  • Razpisi
  • E-NOVICE
Home » Davčne olajšave

Davčne olajšave

Davčne-olajšave
Čas branja: 3 min      

Davčni zavezanec – podjetje, s.p., zavod, zadruga,… – lahko zniža svojo davčno osnovo za davek od dohodkov pravnih oseb – torej zmanjša obveznost za plačilo »davka na dobiček«. Poleg kategorije davčno priznanih odhodkov so tu še davčne olajšave. 

Davčne olajšave so regulirane z naslednjimi zakoni: Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) in Zakon o dohodnini (ZDoh-2) ter Zakon o spodbujanju skladnega regionalnega razvoja (ZSRR-2).

Davčne olajšave se upoštevajo za naslednje namene:

  • vlaganje v raziskave in razvoj 
  • investiranje v opremo in v neopredmetena sredstva
  • zaposlovanje 
  • za zavezanca invalida
  • za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

 

Zmanjšanje davčne osnove zaradi davčnih olajšav in davčnih izgub se zaradi Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (novela ZDDPO-2R) in Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (novela ZDoh-2V) od 1. januarja 2020 prizna največ v višini 63% davčne osnove.

 

Vlaganje v raziskave in razvoj 

Lahko do vrednosti 100% zavezanec uveljavlja za znižanje davčne osnove. RR vlaganje je:  

  • raziskovalno-razvojne lastne dejavnosti zavezanca, nakupo raziskovalno-razvojne opreme, ki se izključno in stalno uporablja pri izvajanju raziskovalno-razvojne dejavnosti zavezanca;
  • nakup raziskovalno-razvojnih storitev od zunanjih izvajalcev, tudi povezanih 

 

Pogoj za uveljavljanje olajšave je, da je v raziskovalno razvojni dejavnosti davčnega zavezanca prisoten pomemben element novosti in razreševanja znanstvene in/ali tehnološke nejasnosti. Program in vlaganja mora zavezanec opredeliti v programu ali poslovnem načrtu ali posebnem razvojnem projektu oziroma programu. Olajšave ni, če je program sofinanciran z javnimi sredstvi. 

Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj se ne more koristiti v delu vlaganj, ki so financirana iz nepovratnih sredstev proračuna RS oziroma EU, prav tako pa se ta olajšava za nakup raziskovalne opreme izključuje z investicijsko olajšavo. Neizkoriščen del te davčne olajšave zmanjševal davčno osnovo v naslednjih petih davčnih obdobjih. Več: https://podjetnik.aktualno.si/davcna-olajsava-za-vlaganja-v-raziskave-in-razvoj/ 

 

Olajšava za investiranje

Zavezancu omogoča znižanje davčno osnove v višini 40% investiranega zneska v opremo in v neopredmetena sredstva, ki so dejansko namenjena opravljanju dejavnosti zavezanca in niso sofinanciranja z javnimi sredstvi. To niso:

  • pohištvo in pisarniška oprema
  • motorna vozila (z izjemami)
  • dobro ime in stvarne pravice na nepremičninah ter druge podobne 
  • druga opredmetena sredstva, ki niso oprema (zemljišča, gradbeni objekti, osnovna čreda, večletni nasadi in druga sredstva).

S priznanjem olajšave mora zavezanec obdržati vsaj tri leta, koriščenje olajšave lahko traja do 5 let. Več: https://podjetnik.aktualno.si/davcna-olajsava-za-investiranje/ 

 

Olajšava za zaposlovanje

Olajšavo za zaposlovanje lahko koristijo zavezanci za zaposlitev  osebo, mlajše od 26 let, ali osebo, starejše od 55 let, ki je bila  6 mesecev prijavljena kot brezposelna. Zaposlitev se sklene za nedoločen čas in za prvih 24 mesecev zavezanec lahko uveljavlja olajšavo v višini 45% plače te osebe.

 

Olajšava za zaposlovanje invalidov

Za zaposlene invalide lahko zavezanec zniža davčno osnovo v višini 50% izplačanih plač,  za osebo s 100% telesno okvaro in gluho osebo pa 70% izplačanih plač.

 

Olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju

Za usposabljanje oziroma izpopolnjevanje vajenca, dijaka ali študenta po učni pogodbi za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju lahko zavezanec uveljavlja znižanje davčne osnove v višini plačila vajencu, dijaku, študentu, vendar največ v višini 20% povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za vsak mesec izvajanja praktičnega dela. 

 

Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

Zavezanec lahko uveljavlja zmanjšanje davčne osnove za vplačane premije PDPZ, če:

  • financira pokojninski načrt kolektivnega zavarovanja in izpolnjuje pogoje v zvezi s kolektivnim prostovoljnim dodatnim pokojninskim zavarovanjem po ZPIZ-2;
  • premijo delno ali v celoti plača v korist delojemalcev;
  • premijo plača izvajalcu pokojninskega načrta s sedežem v Sloveniji ali v državi članici EU po pokojninskem načrtu, ki je odobren in vpisan v poseben register v skladu z ZPIZ-2.

 

Višina olajšave se prizna največ do 24% prispevkov za PIZ (oziroma 5,844% bruto plače) ali največ do 2.819,09 eurov. 

 

Uredništvo Podjetnik.net

 

Dec 29, 2021Podjetnik.net
Razširite vsebino:
29 decembra, 2021 FinanceDavčne olajšave
Podjetnik.net

POVEŽIMO SE!

LinkedIn: https://www.linkedin.com/company/podjetnik/

Facebook: Podjetnik.net

Youtube: http://www.youtube.com/c/Podjetniknet

Twitter: Podjetnik.net on Twitter

Javni razpis za ribištvo5 korakov do prodaje s pomočjo družbenih omrežij
 KATEGORIJE 
  • Arhiv (6)
  • Covid-19 (35)
  • Dogodki (10)
  • Finance (88)
  • Izobraževanje (136)
  • Javni razpisi (43)
  • Komuniciranje (69)
  • Marketing (32)
  • Podjetniški priročnik (16)
  • Praktični nasveti (101)
  • Prodaja (56)
  • Startup (36)
  • Ustanovitev podjetja (7)
  • Veliko o vsem (132)
 Zanimivo 
coaching
Miselna naravnanost in trije ključi za uspeh
tiskovna konferenca - organizacija novinarske konference
Novinarska konferenca oz. tiskovna konferenca
napovedi
Poslovno odločanje na podlagi šloganja?
Stvari, ki jih nikoli ne smemo reči prodajalcu rabljenih avtomobilov
Dr.-Jure-knez
»Ampak poskusim pa lahko, a ne?«
Brainstorming
Brainstorming
pogodbe
Pogodbe so čudna reč
 Zanimivo 
Tatjana Brumat | Se nam splača biti normiranec?
WearCrap modna revija | Ula Furlan & Jure Miklošič
startup start-up zagonska podjetja
Startup: zakaj propadejo zagonska podjetja?
Kako dobri so delovni dnevi zaposlenih v Sloveniji?
odhodki
Davčno priznani odhodki za znižanje davka na dobiček
 PRIJAVA NA NOVICE 
 Ustanovitev podjetja 
»Popoldanski« s.p. oziroma s.p. za polovični delovni čas
Popoldanski s.p. oziroma s.p. za polovični delovni čas
s.p. d.o.o.
Spremembe uradnih podatkov pri d.o.o. in s.p.
oddaja letnih poročil
Nasveti pred oddajo letnih poročil
Kdo ne more ustanoviti d.o.o. ali s.p.?
podruznica
Poslovna enota ≠ podružnica
 Kategorije člankov 
  • Arhiv (6)
  • Covid-19 (35)
  • Dogodki (10)
  • Finance (88)
  • Izobraževanje (136)
  • Javni razpisi (43)
  • Komuniciranje (69)
  • Marketing (32)
  • Podjetniški priročnik (16)
  • Praktični nasveti (101)
  • Prodaja (56)
  • Startup (36)
  • Ustanovitev podjetja (7)
  • Veliko o vsem (132)
 Javni razpisi 
Usposabljanje-za-podjetništvo-1
Usposabljanje za podjetništvo
razpis
Razpis: 28 milijonov za večjo predelavo lesa
eurostars
Razpis Eurostars 3
Spodbude za raziskovalno razvojne projekte NOO
javni-razpisi
Leto 2022 bo z vidika javnih razpisov zelo bogato
javni-razpis
Razpisa za čisto vodo
javni-razpis
Javni razpis za slovenski jezik
 Ustanovitev podjetja 
podjetje
16 RAZLOGOV, ZAKAJ PODJETJA PROPADEJO
»Popoldanski« s.p. oziroma s.p. za polovični delovni čas
Popoldanski s.p. oziroma s.p. za polovični delovni čas
podruznica
Poslovna enota ≠ podružnica
s.p. d.o.o.
Spremembe uradnih podatkov pri d.o.o. in s.p.
Kdo ne more ustanoviti d.o.o. ali s.p.?
2015-2021 © Podjetnik.net (Zavod Inštitut Mediapro) | www.mediapro.si
We use cookies on our website to give you the most relevant experience by remembering your preferences and repeat visits. By clicking “Accept All”, you consent to the use of ALL the cookies. However, you may visit "Cookie Settings" to provide a controlled consent.
Cookie SettingsAccept All
Manage consent

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary
Vedno omogočeno
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Non-necessary
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.
SAVE & ACCEPT