Vlada je maja letos potrdila predloge treh zakonov, s katerimi želi pospešiti razvoj gospodarstva in tudi razbremeniti davkoplačevalce. Med drugim se z dvigom olajšav posredno povečajo plače zaposlenih.
Predlagane spremembe se nanašajo na predloge:
- Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini,
- Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb in
- Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku na dodano vrednost.
Poglejmo podrobneje.
Zakon o dohodnini prinaša višje plače
S predlogom Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini želijo na vladi pomagati gospodarstvu z razbremenitvijo davčnih zavezancev.
- Dvig splošne olajšave pomeni tudi višjo plačo
Z višjimi olajšavami dohodnine se plače z vsakim letom povečajo, delodajalca pa ta sprememba ne bo nič stala. Delavec bo imel višjo neto plača, za isti znesek pa bo delodajalec državi dal manj dohodnine.
Vlada uvaja dvig splošne olajšave, s katerim želi razbremeniti dohodke iz dela. Splošna davčna olajšava za vse davkoplačevalce naj bi se postopno povečala s sedanjih 3500 evrov na 7500 evrov do leta 2025.
V letu 2022 lahko davkoplačevalci pričakujejo dvig splošne na 4500 evrov, kar naj bi pomenilo višji dohodek od 160 € do 330 € letno, kar pa je odvisno od višine plače. Spremenjen znesek splošne olajšave bodo morali delodajalci obračunati pri prvi plači v letu 2022, pri čemer se bruto plača delavca ne spreminja, povišuje se pa njegov neto.
V spodnji tabeli prikazujemo, kako bo dvig olajšave vplival na tiste, ki prejemajo minimalno, povprečno plačo oziroma dve povprečni plači.
- Nižja obdavčitev najbolje plačanih
Spreminja se tudi dohodninska lestvica, česar se bodo najbolj razveselili v najvišjem davčnem razredu, kjer naj bi bila stopnja obdavčitve nižja za 5 odstotnih točk – torej se s sedanjih 50 % znižuje na 45 %.
- Olajšave za starejše od 70 let
Za davčne rezidente po dopolnjenem 70. letu starosti se priznalo zmanjšanje letne davčne osnove v višini 1500 evrov letno. Torej spremembo ZDoh-2 ponovno uvaja seniorsko olajšava.
- Kapitalski dobiček po 15 letih ne bo več obdavčen
Pomembna sprememba, ki jo prinaša zakon je ta, da se kapitalski dobički po 15 letih ne bodo več obdavčevali. Nižja bo tudi stopnja davka od obresti, dividend in kapitalskih dobičkov, in sicer z 27,5 % na 25 %.
Na boljšem bodo vsi, ki oddajajo nepremičnine, saj se znižujeta stopnji dohodka od najemnin na 15 %, in normiranih stroškov, priznanih pri določanju davčne osnove dohodka od najemnin, in sicer s 15 % na 10 %.
Tudi davek od dohodka pravnih oseb prinaša olajšave in spodbude
Z namenom pomoči gospodarstvu prinaša kar nekaj novosti tudi Zakon o davku od dohodka pravnih oseb.
- Višja davčna stopnja za donacije
Zvišuje se davčna olajšava za donacije s sedanjih 0,3 % od obdavčljivih prihodkov na 1 %. Zagotovo spodbuda za podjetja k večjim donacijam.
- Vlaganja v zeleni in digitalni prehod bodo priznana kot davčna olajšava
Podjetniki bodo kot davčno olajšavo lahko upoštevali 40% investiranega zneska za zelene tehnologije in digitalni prehod. Investirajo lahko v računalništvo v oblaku, umetno inteligenco, okolju prijazne tehnologije, čistejši, cenejši in bolj zdrav javni in zasebni transport, razogljičenje energijskega sektorja, energijsko učinkovitost stavb, uvajanje drugih standardov za klimatsko nevtralnost.
- Različne vrste olajšav za zaposlovanje
Olajševanja zaposlovanja je izrednega pomena tudi zaradi hitrejšega okrevanja družbe po epidemiji. Na vladi so pripravili tri različne vrste olajšav, ki se med seboj izključujejo
- Osebe mlajše od 25 let: pri prvi zaposlitvi take osebe je delodajalcu priznana olajšava v višini 55 % plače za prvih 24 mesecev zaposlitve.
- Osebe mlajše od 29 let (prej 26) in starejše od 55 let: če delodajalec na novo in za nedoločen čas zaposli tako osebo, je upravičen do olajšave v višini 45 % njene plače za prvih 24 mesecev zaposlitve.
- Olajšava za deficitarne poklice: delodajalci bodo lahko uveljavljali olajšavo v višini 45 % plače za prvih 24 mesecev, če zaposlijo osebo s poklicem, za katerega na trgu dela ni dovolj kadra glede na potrebe delodajalcev.
Novosti zakona o davku na dodano vrednost
Vlada je pri oblikovanju predloga Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku na dodano vrednost imela v mislih predvsem poenostavljanje administracije tako za davčne zavezance in davčne organe.
- Nakup električnih vozil sedaj brez vstopnega DDV-ja
Pomembna novost predloga je uveljavljanje odbitka davka na dodano vrednost za osebna motorna vozila brez izpustov ogljikovega dioksida – električna vozila, ki jih podjetniki uporabljajo za opravljanje dejavnosti. Pri takem vozilu bi bilo mogoče odbiti vstopni DDV, če skupna vrednost vozila (z DDV in ostalimi dajatvami) ne preseže 80.000 EUR.
- Zakon prinaša poenostavitve tudi za kmete
Kmetje po novem nimajo več praga za obvezni vstop v sistem DDV, imajo pa možnost uveljavitve pavšalnega nadomestila ali prostovoljnega vstopa v sistem.
- Nič več tiskanja računov
Če izdajte blago na domačem trgu, vam po novem ne bo več treba izpisati računa kupcu, torej natisniti. To lahko davčni zavezanec stori le v primeru, če kupec račun zahteva. Ostaja pa seveda obveza izdajanja računov. Za vse ostale transakcije, ki ne spadajo v B2C poslovanje, pa obveznost tiskanja računov ostaja.
Zakonodaja, ki vpliva na spremembe DDV zakonodaje za spletne trgovce, pa je že stopila v veljavo s 1. 7. 2021
Pripravil: SAOP
